목차
퇴직금 연금 수령 시 세금 절감 핵심 포인트
퇴직금 수령 방식별 세금 비교
IRP로 퇴직금 받을 때 절감액 계산법
연금 수령 시 세금 절감 구체적 사례
세금 절감 최대화 팁과 주의사항
신청 절차와 필요 서류
FAQ
퇴직금 연금 수령 시 세금 절감 핵심 포인트
퇴직금을 퇴직연금으로 받으면 일시금 수령보다 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
2025년 기준으로 연금으로 받을 경우 퇴직소득세가 분산 과세되어 총 세부담이 30~50%까지 절감됩니다.
예를 들어 근속 10년, 평균임금 300만 원인 경우 일시금 수령 시 세금 약 500만 원이 나와도 연금으로 받으면 200만 원대로 줄어듭니다.
핵심은 IRP 계좌를 통해 연금으로 전환하는 것입니다.
퇴직급여보장법에 따라 계속 근로기간 1년에 30일분 평균임금을 기준으로 하며, 2022년부터 모든 사업장에서 퇴직연금 의무화로 세제 혜택이 강화됐습니다.
2. 연금 수령 기간 10년 이상 유지하면 세율 최저 구간 적용.
3. 일시금은 퇴직소득세 40%대지만 연금은 5.5%부터 시작.
퇴직금 수령 방식별 세금 비교
퇴직금 수령 방식에 따라 세금이 완전히 다릅니다.
일시금으로 받으면 퇴직소득세가 한 번에 부과되지만, IRP나 퇴직연금을 통해 연금으로 받으면 연금소득세로 분산됩니다.
아래 표로 2025년 기준 세율을 비교해보세요.
| 수령 방식 | 세율 기준 | 예상 세부담 (근속 10년, 퇴직금 1억 원 기준) |
|---|---|---|
| 일시금 (퇴직금 직접 수령) | 퇴직소득세 (근속연수 공제 후 6~40% 누진) | 약 2,500만 원 (25%대) |
| DB/DC 퇴직연금 일시금 | 퇴직소득세 동일 | 약 2,500만 원 |
| IRP 연금 수령 (10년 이상) | 연금소득세 5.5% (공적연금 등과 합산 3.3~5.5%) | 약 1,000만 원 (연 1,000만 원씩 10년 분산) |
| 퇴직연금 연금 수령 | 연금소득세 3.3~5.5% | 약 800만 원 (최대 절감) |
IRP 연금 수령이 세금 절감 1위입니다.
일시금은 근속 10년 공제(퇴직금의 40%) 후 과세되지만, 연금은 매년 소득세율 적용으로 누진세 피할 수 있습니다.
5인 미만 사업장 근로자도 2010년 12월 1일부터 동일 적용됩니다.
IRP로 퇴직금 받을 때 절감액 계산법
IRP로 퇴직금을 받으면 세금을 얼마나 절감할지 직접 계산할 수 있습니다.
단계별로 따라 해보세요.
1. 평균임금 계산: 퇴직 전 3개월 임금총액(기본급+기타수당+상여금/12+연차수당/근무일수)을 재직일수로 나눔.
예: 입사 2014.10.2, 퇴사 2017.9.16(1,080일), 월기본급 200만 원, 기타수당 36만 원, 연상여 400만 원, 연차수당 6만 원 → 1일 평균임금 약 3만 원.
2. 퇴직금 총액: 1일 평균임금 × 근속연수(1년에 30일분) × 365/365. 위 예시 약 900만 원.
3. 세금 절감 계산: 일시금 세금 = (퇴직금 – 근속공제) × 세율.
연금 = (연 수령액) × 5.5% × 수령년수.
근속 3년 미만은 퇴직금 없음.
2025년 세액공제 한도: 총급여 1.2억 원 이하 16.5%, 초과 13.2% (연 900만 원 한도).
| 근속연수 | 퇴직금 1억 원 일시금 세금 | IRP 연금 10년 세금 | 절감액 |
|---|---|---|---|
| 5년 | 1,200만 원 | 500만 원 | 700만 원 |
| 10년 | 2,000만 원 | 900만 원 | 1,100만 원 |
| 20년 | 3,500만 원 | 1,500만 원 | 2,000만 원 |
연금 수령 시 세금 절감 구체적 사례
실제 고용노동부 예시를 바탕으로 계산해보니 입사 2014년 10월 2일~퇴사 2017년 9월 16일(재직 1,080일) 근로자.
월기본급 200만 원+기타수당 36만 원, 연상여 400만 원, 연차수당 6만 원.
퇴직금 약 900만 원.
일시금 수령: 근속공제 후 과세소득 540만 원 → 세금 약 100만 원 (16.5% 적용).
IRP 연금(10년 분산, 연 90만 원): 연금소득세 5.5% → 총 세금 50만 원. 절감액 50만 원(약 50% 감소).
근속 20년, 퇴직금 5억 원 사례: 일시금 세금 1.2억 원 → IRP 연금 세금 5,000만 원(58% 절감).
공적연금과 합산 시 연 소득 1,200만 원 이하 유지하면 3.3% 최저세율 적용됩니다.
지연 시 세제 혜택 상실.
세금 절감 최대화 팁과 주의사항
1. 퇴직연금(DB/DC) → IRP 이전: 퇴직 후 6개월 내 이전해야 세제 혜택 유지.
이전 시 세금 면제.
2. 연금 수령 시작 시기: 55세 이후 시작, 최소 10년 수령.
조기 수령 시 세율 ↑.
3. 세액공제 활용: 퇴직연금 적립 시 연 700만 원(총급여 5,500만 원 이하), 추가 300만 원 가능.
총 900만 원 공제.
공적연금(국민연금 등)과 합산 1년 소득 1,200만 원 초과 시 세율 16.5%로 뛴다.
분산 수령 필수.
4. 해외 비교: 한국 퇴직금은 1년 30일분, 미국 401k는 운용수익 비과세지만 한국 IRP가 세액공제 우위.
신청 절차와 필요 서류
IRP 계좌 개설부터 연금 수령까지 단계별 절차입니다.
퇴직일 다음 날부터 시작하세요.
1. 금융기관(은행/증권사) 방문 또는 앱으로 IRP 계좌 개설(무료, 10분 소요).
2. 회사에 퇴직금 IRP 입금 요청(퇴직증명서 제출).
3. 입금 확인 후 연금 수령 신청: 수령 개시 연령(55세) 도래 시 양식 작성.
필요 서류: 신분증, 퇴직증명서, 통장사본, 근로소득원천징수영수증.
온라인으로는 홈택스에서 전자서명.
기한: 퇴직 후 60일 내 IRP 입금.
미이행 시 일시금 과세.
2025년부터 DC형 의무화로 자동 적용 많아짐.
노후자금으로만 사용하세요.
1,500만 원 절감.
연 수령액 따라 변동되니 금융사 상담 필수.
2022년 의무화 후 대부분 IRP 추천.
5년 미만은 일시금과 동일 과세될 수 있음.
회사 퇴직금 직접 입금 후 IRP 이전 가능.
일시금 세금 100만 원 → 연금 45만 원(55% 절감).