목차
투자 손실 발생 시 즉시 확인할 사항
양도소득세에서 손실 처리 기본 원리
손실 이월공제 신청 절차 상세 안내
대상 종목과 제외 조건
필요 서류와 제출 기한
실제 사례와 계산 예시
주의할 점과 흔한 실수
FAQ
투자 손실 발생 시 즉시 확인할 사항
주식이나 펀드 투자에서 손해 봤을 때 세금 처리를 제대로 하지 않으면 불필요한 세금을 더 내게 됩니다.
먼저 거래 내역을 확인하세요.
증권사 홈페이지나 앱에서 양도 내역서를 다운로드 받으세요.
여기에는 매수일, 매도일, 매수가, 매도가, 양도차익 또는 손실액이 명확히 나와 있습니다.
2024년 기준으로 주식 양도소득세는 대주주(지분율 1% 이상 또는 시가총액 10억 원 이상 보유자)에게만 적용되지만, 해외주식이나 펀드는 모든 투자자에게 과세됩니다.
손실이 발생했다면 이걸 이듬해 이익과 상계해서 세금을 줄일 수 있어요.
2. 증권사별로 양도손익 계산 방식이 약간 다를 수 있으니 HTS나 MTS에서 직접 확인.
3. 손실액이 500만 원 이상이면 반드시 이월공제 신청 준비.
양도소득세에서 손실 처리 기본 원리
양도소득세에서 손실 처리는 ‘이월공제’ 제도로 이뤄집니다.
올해 주식 손실이 1,000만 원이고 내년 이익이 1,500만 원이라면, 손실 1,000만 원을 빼서 과세 대상은 500만 원만 됩니다.
공제 한도는 3년으로, 2025년 손실은 2026~2028년 이익에 적용 가능합니다.
펀드나 ELS 같은 파생상품 손실도 국내주식과 합산해서 처리할 수 있어요.
다만 부동산이나 기타 자산 손실은 주식과 섞어 처리 불가합니다.
세율은 기본 20% (300만 원 공제 후), 고액 이익 시 25~30% 누진세 적용.
손실 이월 시 세율은 이익 발생 연도의 세율로 계산되니 유리합니다.
예를 들어 2024년 손실 2,000만 원을 2025년 3,000만 원 이익에 적용하면 과세표준 1,000만 원에 20% 세율(300만 원 공제 후 140만 원 세금)만 냅니다.
손실 이월공제 신청 절차 상세 안내
신청은 간단합니다.
국세청 홈택스에서 홈택스 회원가입 후 진행하세요.
단계별로 따라 해보세요.
1. 홈택스 로그인: 공인인증서나 간편인증으로 접속.
2. 신고/납부 메뉴 선택: ‘양도소득세’ → ‘간편장부 대상자 양도소득세 신고’.
3. 손실 이월공제 체크: ‘기납부세액 및 손실상계’ 항목에서 전년도 손실액 입력.
4. 증빙 자료 첨부: 증권사 양도손익 계산서 PDF 업로드.
5. 확정신고: 다음 해 5월 1일~31일 사이에 제출.
예를 들어 2024년 손실은 2025년 5월 신고 시 적용.
6. 조회 확인: 신고 후 ‘손실이월공제 내역 조회’로 승인 여부 확인.
| 단계 | 세부 내용 | 기한 |
|---|---|---|
| 1단계 | 홈택스 로그인 및 양도소득세 메뉴 진입 | 매년 5월 1~31일 |
| 2단계 | 손실액 입력 및 상계 신청 | 신고 기간 내 |
| 3단계 | 양도손익 계산서 첨부 | 첨부 필수, 미첨부 시 반려 |
| 4단계 | 신고 제출 및 납부 | 5월 31일까지 |
모바일 홈택스 앱도 지원되니 출퇴근 중에도 가능합니다.
신고 후 1~2주 안에 처리 결과가 메일로 옵니다.
대상 종목과 제외 조건
모든 주식 손실이 해당되는 건 아닙니다.
국내 상장주식(코스피/코스닥)은 대주주가 아니면 양도세 대상이 아니지만, 손실 이월은 대주주에게만 적용됩니다.
반면 해외주식, 펀드, ETF, ELW 등은 모든 투자자 손실 처리 가능.
제외 조건은 다음과 같아요.
1. ISA 계좌 내 거래: 세제 혜택으로 별도 처리.
2. 퇴직연금(IRP) 손실: 연금소득으로 분류.
3. 비상장주식: 양도세 과세지만 손실 이월 제한.
4. 1년 미만 보유 단기 손실: 전체 적용되지만 세율 가산 없음.
대주주 기준: 코스피 1% 이상 지분 또는 10억 원 이상 보유 시 해당.
2024년 말 기준 확인 필수.
예: 달러 주식 손실 1만 달러, 환율 1,300원 → 1,300만 원 손실로 인정.
필요 서류와 제출 기한
서류는 증권사에서 발급받으세요.
1. 양도손익 계산서 (전자파일 PDF).
2. 거래내역서 (매매 상세).
3. 대주주 확인서 (필요 시).
제출 기한은 엄수하세요.
2024년 손실 → 2025년 5월 31일까지.
지연 시 가산세 3% 부과, 1개월 경과 시 0.025% 일별 추가.
홈택스 업로드만으로 끝나니 프린트 불필요합니다.
여러 증권사 이용 시 각사 계산서 모두 첨부.
총 손실액 합산 입력하세요.
예: A증권 500만 원 손실 + B증권 700만 원 = 1,200만 원 이월.
실제 사례와 계산 예시
2023년 투자자 A씨: 삼성전자 1억 원 매수 → 8,000만 원 매도 (2,000만 원 손실).
2024년 카카오 5,000만 원 이익.
신고 시 손실 상계로 과세 3,000만 원 → 세금 540만 원 절감 (20% 세율 기준).
계산 공식: 과세표준 = 양도차익 – 손실이월액 – 300만 원 기본공제.
다른 예: 펀드 손실 800만 원 + 해외주식 이익 1,200만 원 = 과세 100만 원 (세금 0원, 공제 후).
| 연도 | 손실/이익 | 이월 적용 | 과세표준 | 세금 |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 손실 2,000만 원 | – | 0 | 0 |
| 2025 | 이익 3,000만 원 | 2,000만 원 | 700만 원 | 80만 원 |
| 2026 | 이익 1,000만 원 | 0 (3년 경과) | 700만 원 | 140만 원 |
주의할 점과 흔한 실수
1. 손실 발생 연도 제대로 기록 안 함: 매도 확정일 기준.
2. 여러 계좌 합산 누락: 총액으로 신고.
3. 환급 신청 안 함: 과납부 시 5월 신고로 환급.
4. 대주주 탈퇴 후 재진입: 연속 보유 기간 계산 오류.
5월 31일 마감 전 제출하세요.
연장 신청 불가.
세무사 상담 추천: 복잡한 해외거래 시.
비용 10~20만 원으로 수백만 원 절감 가능.
수동 입력 오류 방지!
전자 신고 시 언제든 수정 가능하며, 가산세 없음.
이미 납부했다면 경정청구로 환급.
2024년 기준 전체 3년 이월 가능.
단 채권형 펀드는 별도.
홈택스 환율 조회 메뉴 이용.
예: 2024.11.27 엔화 1,000엔 손실 → 환율 9.5원 × 1,000 = 9,500원.
하지만 해외주식/펀드는 무관하게 모든 투자자 적용.
기준: 보유액 10억 원 초과 여부 연말 확인.
하지만 전자 수정 신고로 대부분 면제.
즉시 홈택스 접속 권장.
일반 계좌로 이전 후 처리하세요.
